外汇远期合约会计
中信泰富投资杠杆式远期外汇合约案例分析 摘要： 在2008年10月20日,在港交所上市的中信泰富发布公告称,公司和银行签订的杠杆式远期外汇合约,由于澳元兑美元的价格大幅贬值,跌破公司和银行签订的固定汇率,使得公司出现巨额亏损,按当时澳元兑换美元的实际汇率,公司浮动亏损达到155亿港元。通过这个事件,我们发现金融衍生工具已悄然在 外汇期货交易（foreign exchange frtrues transaction）_中国会计网 买卖双方在期货交易所以公开喊价方式成交后，承诺在交来某一特定日期，以当前所约定的价格交付某种特定标准数量的外币，即买卖双方以约定的数量、价格和交割日签订的一种合约。 外汇市场的交易有即期外汇交易、元期外汇交易和外汇期货交易。即期外汇交易指买卖双方在成交易后 远期合约的交易机理及其会计处理--《财务与会计》2016年05期
银行远期外汇合约具有一定的操作程序。首先，企业在与外汇指定银行签订远期外汇合约之后，必须在该银行开立外币保证金账户，交存不低于交易本金 10 ％的保证金。 在我国，保证金币种限于美元、港币、日元和欧元。
一、远期外汇合同套期保值举例 远期外汇合同套期保值业务包括两种情况，其一是为购销商品(或劳务）而形成的应收、应付款事项进行的套期保值；其二是约定外币的套期保值。我们以进口业务外币应付款的套期保值为例进行说明。 美国a公司记账本位币是美元，a公司 金融远期在《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》中称为"远期合同"，属衍生金融工具的一个大类。根据标的物的不同，现行金融远期合同一般可分为远期外汇合约和远期利率协议两类。 与其他衍生金融工具比较，金融远期具有如下特点： 金融远期合约：是交易双方在场外市场上通过协议，按照约定价格在约定的未来的日期买卖某种标的的金融资产的合约。由于采用了一对一的交易方式，交易事项可以协商确定，较为灵活，金融机构或大型工商企业通常利用远期交易作为风险管理手段，但是非集中交易 第十九条 在远期外汇交易业务操作过程中，公司会计部应根据在公司授权范围内与金融机构签署的远期外汇交易合约中约定的外汇金额、汇率及交割期间，及时与金融机构进行结算。
作为被套期项目核算的应收账款，不结转为被套期项目，还是按照在没有远期外汇合约的情况下进行会计处理，而将远期外汇合约单独确认为交易性金融资产。 应收款汇兑损益会计分录略。 2013年3月31日， 借：交易性金融资产--远期外汇合约 3831241.74
2006年12月1日 本文拟针对远期外汇合约这项衍生金融工具，通过案例将国. 际会计准则３９号中的 会计处理与目前我国新企业会计准则中的. 会计处理作对比分析。 远期外汇合约（Forward Exchange Agreement，FXA）远期外汇合约（ 远期外汇 合约是一种外汇衍生工具，其结算基于合约起始日的远期汇率与结算时的即期汇率之 差。 怡亚通公司运用远期外汇合约的案例分析 2页; 对外汇远期合约套期保值会计 1）远期外汇合约签订时，会计处理上不考虑溢价或折价。 2）资产负债表日因调整“应 收期汇合约款”或“应付期汇合约款”帐面价值而产生 在风险管理实践中，常用的是金融远期合约，也就是以金融原生工具为标的资产的远 期合约，一般是指远期利率协议和远期外汇协议。远期利率协议通常用于利率风险 2019年6月22日 当日美元对人民币即期汇率为1：6.88。为规避境外经营净投资外汇风险，于当日与某 金融机构签订一项6个月期限的外汇远期合约，约定于2018年9 套期保值工具：外汇远期/互换. 如果套期保值工具是外汇远期或外汇互换，则使用 下列方式计算名义金额和外汇汇率：. 系统取套期保值工具（互换情况下为担保部分） 中
远期外汇 He 约的公允价值=[(1,920(27—1,960)×2 500 000 ooo,(1+5,X3,12)]=111 039(4(Yuan) 借:套期工具——远期外汇合约ll l 039(4 Dai:资本公积——其他资本公积(套期工具价值变 Dong)111 039(4 3(20×9 Nian 3月31日: 远期外汇合约的公允价值=(1,940(70—1,960)X2 500 000 000=53 428(7(Yuan) 借:资本
3、在公允价值计量模式下，每个会计期间内（当外汇远期合约纵跨两个或两个以上会计期间时）虽然没有在量上完全对冲掉被套期项目的利得（或损失）与套期工具的损失（或利得），但也从质上反映了套期交易中收益与损失相互抵消的事实。 远期外汇交易账务处理是比较冷门的知识，在日常业务处理中不常见。那么关于远期外汇交易怎么做账呢？今天，会计学堂小编以家装公司为例为大家讲解介绍远期外汇交易账务处理。 一般人都不知道呢！ 例如，2011年10月1日签订6个月期限的远期合约，约定于2012年3月31日卖出100万美元，约定远期汇率为6.3;2011年12月31日的即期汇率为6.4，但2011年12月31日签订的三个月期限的远期合约上注明的交割汇率为6.25，则：2011年10月1日签订6个月期限的远期合约于2011年12月31日的
2019年10月30日 套期保值是近年来企业经常采用的规避汇率风险的方法，常见的方式有外汇远期合同 、外汇期货合同、外汇期权合同以及货币互换协议。但是，企业会计
远期结汇账务处理-会计学堂